结论或者投资建议：
        本篇报告的重点是介绍我国的国库制度，梳理财政存款与国库账户之间的关系，解读在连年财政赤字情况下，政府存款余额不断增加的现象。http://www.hibor.com.cn【慧博投研资讯】
        我国现行的国库管理体制是委托国库制，即由国家依据法律和行政法规的规定，委托中国人民银行及其分支机构经理国库，在中央银行经理国库体制的框架下，辅之以商业银行和信用社代理国库（主要是基层国库，如支库和乡镇国库）。http://www.hibor.com.cn（慧博投研资讯）国库按照财政管理体制设立，原则上一级财政设立一级国库，我国目前有中央、省级、地级、县级和乡镇级五级政府，对应设立五级财政，相应设立五级国库，分别是总库、分库、中心支库、支库和乡镇支库。国库工作主要包括预算资金的收纳、划分、报解、入库、退付和库款支拨的会计核算和统计分析业务，国债发行兑付业务等。
        2001年起，我国开始实行国库集中收付制。以国库单一账户体系为基础，所有财政性收入都要通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户，所有财政性支出都要在支付行为发生时通过国库单一账户体系以直接支付和授权支付方式支付到收款人或用款单位的现代国库管理制度。国库单一账户体系包括五类账户：即国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户以及特设专户。
        预算收入通过就地缴库、集中缴库和自收汇缴三种方式收缴国库，通过直接支付与授权支付实现预算资金的拨付。部门和单位上缴财政专户的预算外资金，必须按财政部门规定的时间及时缴入财政部门在银行开设的预算外资金专户，实行收支两条线管理。
        现有的人民银行统计的财政存款数据有两个：一个货币当局资产负债表上的财政存款，主要包括地方财政存款、中央财政存款和商业银行划来财政性存款。另一个是金融机构人民币信贷收支表里的财政存款，包括中央财政存款、地方财政存款、财政预算外存款和国库定期存款。值得关注的是，2010年6月财政部下发了《财政部关于将预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》，自2011年1月1日起，各地各部门、各单位预算外管理的收入（不含教育收费）将全部纳入预算管理。原上缴各级财政专户的收入上缴同级国库。
        虽然货币当局资产负债表上的政府存款的变动主要取决于财政收入与财政支出的差额，二者具有相同的月度变化规律。但财政收支并不是影响政府存款变动的唯一因素。从年度数据看，政府存款的绝对量是不断增加的（除了2001和2009年），而我国基本上每年都保持一定的财政赤字，导致该现象的主要原因是：国库集中收付制度改革的推进；国债发行及还本付息在财政收支及国库现金收支统计中的差异；部分项目按照权责发生制统计在财政支出中（详细解释请见正文）。