1、基本判断：调整为了更好的发展
　　管理架构的调整：2006年公司学习华为，采取的是总部式的管理架构，效果不好，2007年公司向IBM咨询，调整为事业部制的结构，简化管理，降低实施和服务费用，新三年的发展规划也随之出台。http://www.hibor.com.cn【慧博投研资讯】
　　管理软件业务健成长中：2006年软件销售收入增长12.53%，低于2005年27%的水平，但是2004年-2006年软件销收入复合增长率达到了20%，略高于ERP行业的平均增幅。http://www.hibor.com.cn（慧博投研资讯）我们认为公司的ERP业务仍在良性增长中。
　　效益优先，成果显现：公司“效益优先，合理成长”的财务目标继续得到了很好的体现，2006年公司的经营管理费用得到了很好的控制，营业利润增长率达40%，高于2005年营业利润37%的年净资产收益率为13.44%，扣除非经常性损益后净资产收益率为10.92%，较
　　去年的8.33%和8.19%有了较大的提升。
　　2、收入分析：
　　预计服务收入增长空间巨大：
　　1)2005、2006年公司服务（技术服务与培训）收入同比增长67.55%和5.74%。2006年服务收入的增长较慢，主要是由于至少3000万收入的延迟确认，将延至2007年体现。
　　2)2004——2006年，公司主营业务收入中，产品（软件销售）和服务（技术服务与培训）的收入比例大致为7：3。SAP等成熟的ERP企业服务占比基本在60%左右。因此，随着用友管理软件产品的丰富与完善，客户服务付费意识的逐步增强，服务的收入增长空间极大，预计未来四年增速在20%以上。